Юридическое сопровождение в сфере земли, недвижимости и строительства

В Кузбассе утвердили ставки по налогу на имущество организаций

03 декабря 2013

В пятницу 29 ноября в газете «Кузбасс» были опубликованы поправки в областной закон о налоге на имущество организаций и утверждены новые налоговые ставки. С 1 января 2014 года данный налог будет рассчитываться от кадастровой стоимости объектов недвижимости, принадлежащих организациям на праве собственности.

История принятия этого закона интересна тем, что сначала идея расчета налога на недвижимость упорно обсуждалась на федеральном уровне только в контексте налога на имущество физлиц, а потом за какие-то полгода трансформировалась в реформу налога на имущество организаций, который должен был рассчитываться не от балансовой или инвентаризационной, а от кадастровой стоимости недвижимости.

Законопроект «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в буквальном смысле «пролетел» за месяц через Госдуму, Совет Федерации, Президента РФ, был опубликован в Российской газете, и за этот же месяц были произведены необходимые законодательные изменения на региональном уровне: Кемеровский областной Совет народных депутатов — Губернатор Кемеровской области – публикация в «Кузбассе».

Под налогообложение по налогу на имущество организаций, рассчитываемому на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости, попали:

  1. Административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них.
  2. Нежилые помещения — офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания.
  3. Некоторые объекты недвижимости иностранных организаций.

Чтобы признать объект недвижимости административно-деловым или торговым центром налоговому органу достаточно установить одно из следующих обстоятельств:

  • Земельный участок под зданием имеет в качестве одного из видов разрешенного использования размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
  • 20 и более процентов общей площади здания предназначено для использования (по сведениям кадастрового или технического паспорта, плана) или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения.

Для нежилых помещений (офисов и т.п.) значение имеет только предназначенность или фактическое использование объекта в названных целях.

В отношении активов иностранных компаний нововведения распространяются только на недвижимость организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также на недвижимость иностранных компаний, которая не используется ими для деятельности в России через постоянные представительства.

На федеральном уровне (в Налоговом кодексе) установлены максимальные ставки по налогу на имущество организаций:

  1. Для Москвы: в 2014 году — 1,5 процента, в 2015 году — 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процента.
  2. Для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году — 1 процент, в 2015 году — 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процента.

К слову, в Кемеровской области налоговые ставки утвердили в максимальном размере.

Налоговая база для расчета данного налога определена в Кузбассе еще в 2012 году. Тогда была завершена массовая кадастровая оценка объектов капитального строительства (зданий, строений) и утверждены ее результаты. Причиной проведения кадастровой оценки стало то, что Кемеровская область попала в «пилотный» проект по введению в России единого налога на недвижимость. Другие «пилотные» регионы: Калужская, Тверская, Калининградская, Нижегородская, Самарская, Иркутская, Ростовская области, Краснодарский, Красноярский края, Башкирия, Татарстан.

Ознакомиться с кадастровой стоимостью своего объекта недвижимости можно было только через официальный запрос в Кадастровую палату (в электронной форме данная информация не размещается).

При несогласии с размером кадастровой стоимости здания (а также для того, чтобы уменьшить налоговое бремя) в соответствии с Федеральным законом «Об оценочной деятельности» необходимо обратиться в арбитражный суд или комиссию по спорам, связанным с кадастровой оценкой.

20 августа 2012 года закончился срок на оспаривание результатов этой кадастровой оценки через комиссии. Но так как на тот момент налог на имущество организаций считался от балансовой стоимости недвижимости, принадлежащей организациям, собственники не были сильно обеспокоены кадастровой стоимостью их недвижимости, и в комиссию были поданы единицы заявлений о пересмотре кадастровой стоимости.

Следовательно, в настоящее время существует только один вариант, как организациям, имеющим недвижимость в Кемеровской области, снизить налоговое бремя.

Для этого следует обращаться в арбитражный суд с заявлением об оспаривание кадастровой стоимости объекта недвижимости или установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.

По причине слабой информированности о предстоящих законодательных изменениях очень немногие кузбасские организации обращались в 2012-2013 гг. в арбитражный суд для изменения кадастровой стоимости своих объектов недвижимости.

Пример одного из первых обращений – дело А27-20433/2012, в котором интересы компании«Блок» представляла партнер коллегии адвокатов «Юрпроект» Третьякова Дарья. В результате размер кадастровой стоимости был снижен почти в два раза: с 70 262 468,78 рублей до 38 929 000 рублей.

Исходя из утвержденных ставок, мы можем определить сумму экономии нашего клиента в ближайшие годы:

Год Ставка Размер налога до снижения КС, руб. Размер налога после снижения КС, руб. Ежегодная экономия, руб.
2014 1% 702 624,69 389 290 313 334,69
2015 1,5% 1 053 937,03 583 935 470 002,03

2016

и последующие

2% 1 405 249,38 778 580 626 669,38

Закон. Налог на имущество организаций от КС

Normal
Третьякова Дарья Владимировна
адвокат Коллегии адвокатов «Юрпроект»
Все публикации автора
Сайт использует файлы cookies и сервис сбора технических данных его посетителей.
Продолжая использовать данный ресурс, вы автоматически соглашаетесь с использованием данных технологий.