23 ноября в Кузбассе приняли областной закон, устанавливающий, что налог на имущество физических лиц будет рассчитываться от кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Каждый гражданин-собственник строений обязан уплачивать налог на имущество физических лиц. В настоящее время размер налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости объекта (указывается в паспортах БТИ).
Однако еще в конце 2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения: на субъекты РФ возложена обязанность до 2020 года перейти на исчисления налога исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Для этого требовалось принять закон субъекта федерации, определяющий единую дату перехода всех муниципальных образований на расчет налога не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости (об этом писали ранее здесь). Что и было сделано в Кемеровской области на этой неделе. Этой датой будет 1 января 2016 года.
Вот так будет выглядеть формула расчета налога на имущество физических лиц:
Налог на имущество = Налоговая ставка, % * Кадастровая стоимость объекта, руб.
Первые налоговые уведомления с новыми расчетами кузбассовцы получат осенью следующего года. Срок оплаты налога за 2016 год и для физических лиц, и для индивидуальных предпринимателей – до 1 октября 2017 года, после получения уведомления из налоговой инспекции.
Первые налоговые уведомления с новыми расчетами кузбассовцы получат осенью следующего года.
Новые правила вводятся для налогообложения следующих объектов недвижимости:
- жилой дом, жилое помещение (квартира, комната);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения (склады, АЗС, ЛЭП, офисы и прочее).
Конкретные ставки налога будут устанавливаться в каждом муниципальном образовании индивидуально. В городе Кемерово этот вопрос будет рассматриваться 27 ноября 2015 года городским советом народных депутатов. В любом случае, размер ставок не превысит следующих границ:
- 0,3% – для квартир, жилых домов, индивидуальных гаражей, хозяйственных построек.
- 2% – для крупных торговых и офисных зданий, включенных в особый региональный перечень (подробнее об этом перечне можно прочитать здесь).
- 0,5% – для прочих нежилых зданий и помещений.
Чем грозит новый порядок расчета налога?
Как правило, инвентаризационная стоимость недвижимости была ниже реальной рыночной. При этом кадастровая стоимость, как минимум равна, а подчас и превышает рыночную. В этой связи ожидается существенный рост размера налогов.
Кадастровая стоимость, как минимум равна, а подчас и превышает рыночную. В этой связи ожидается существенный рост размера налогов.
Например: за квартиру кадастровой стоимостью 3 000 000 рублей, налог составит максимум 9000 рублей. При этом ранее налог за такую квартиру от инвентаризационной стоимости мог составлять порядка 300 рублей.
Однако Налоговый кодекс предусматривает переходный период – 4 года, в течение которого рост суммы ежегодного платежа будет увеличиваться постепенно, с учетом переходного коэффициента.
Формула расчета налога на имущество физических лиц в ближайшие 4 года:
Налог = (Н1 – Н2) x К + Н2,
где Н1 – налог от кадастровой стоимости, Н2 - налог от инвентаризационной стоимости за 2015 год, К – коэффициент перехода.
Коэффициенты:
- 2016 год – 20%
- 2017 год – 40%
- 2018 год – 60%
- 2019 год – 80%
- Начиная с 2020 года граждане будут платить налог в размере 100%.
Так, в указанном примере: за 2016 год нужно будет заплатить не 9000 рублей, а с учетом коэффициента - 2040 рублей, за 2017 год – 3780, за 2018 год – 5520 рублей, за 2019 – 7260 рублей.
Налоговые вычеты и льготы
Так, при расчете налога на квартиру от общей её площади отнимается 20 м2, а для жилого дома – 50 м2.
Традиционно, льготы получают такие категории налогоплательщиков, как: герои России и СССР, участники ВОВ и других войн, инвалиды, военнослужащие, пенсионеры.
Дополнительно (применительно к данному налогу) в Налоговом кодексе в качестве льготников названы:
- Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования.
- Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м2 и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Основное ограничение для использования льгот – они неприменимы, если объект используется в предпринимательской деятельности.
Основное ограничение для использования льгот – они неприменимы, если объект используется в предпринимательской деятельности.
* Надо помнить, что если земельный участок под объектом недвижимости тоже находится в собственности гражданина, в том числе долевой или совместной, надо помимо налога на имущество физических лиц платить ещё и земельный налог – так же от кадастровой стоимости.
Рекомендации налогового адвоката
По карману обычных граждан, имеющих полторы квартиры или жилой дом, данные законодательные поправки не сильно ударят, что видно из приведённого выше примера.
Данный налог отразится в большей степени на:
- владельцах коммерческой недвижимости и любых дорогостоящих объектов;
- собственниках большого количества жилых помещений.
Для них существуют законные способы оптимизации налога или снижения налоговой базы – кадастровой стоимости.
Но, как и в случае с врачами, любой юридический инструмент требует, чтобы с ним работал профессионал. Поэтому наиболее верный план действий в отношении данного налога надо продумывать совместно с юристом, который специализируется на вопросах оптимизации налогов и других платежей за землю и недвижимость, с учетом планов по использованию объекта и развития бизнеса.